GÜNLÜK KASA DEFTERİ

 

İşletmenin kasa ile ilgili işlemlerinin günü gününe yazıldığı def­terdir. İşletmeler kasalarına gİren ve çıkan paraların takibini ve kontrolünü  bu defter aracılığıyla yaparlar. VUK açısından kasa defteri tutulması zorunlu defterlerden değildir.  Diğer bir ifade ile vergi yasaları açısından kasa defteri tutma zorunluluğu yoktur. Ancak her işletme kasa takibini herhangi bir kayıt sistemiyle yapmaktadır.

 

Genellikle kasa defteri ciltli ve sayfaları karşılıklı aynı sıra numaralıdır. Kasa defterinin sol sayfasına bir gün önceden devredilen kasa mevcudu ve o gün içinde tahsil edilen paralar, sağ sayfasına ise o gün içinde yapılan ödemeler ve o gün akşamında kasada kalan kasa bakiyesi yazılır. Tahsilat ve ödemeler belgelerine dayanıtarak kasa defterine topluca yazılabilir. 

 

Aşağıda kasa defterinin yazımına bir örnek verilmiştir:

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

   22.09.

X1

 

 

 

 

 

 

1

Kasa Mevcudu

 

 

290.000

 

 

 

 

 

300.000

 

 

2

Mal Satış,  18 nolu fat.

 

450.000

 

 

 

2

Borç Senedi, 22.9.20x1

 

2.000.000

2.300.000

 

3

Alıcılar, Remzi Çimen

 

800.000

 

 

 

3

Kasa Bakiyesi

 

 

440.000

 

4

Bankalar, Zıraat Bank.

 

1.200.000

2.450.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.740.000

 

 

 

 

 

 

2.740.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

   23.09.

X1

 

 

 

 

 

 

1

Kasa Mevcudu

 

 

440.000

 

 

1

Genel Yönetim Giderleri

 

 

 

 

2

Ortaklara Borçlar

 

 

2.000.000

 

 

 

   Elektrik 10345686 fat

 

240.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Mal Alış, 34 nolu fat.

 

1.380.000

1.620.000

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Kasa Bakiyesi

 

 

820.000

 

 

 

 

 

2.440.000

 

 

 

 

 

 

2.440.000

 

1

Kasa Mevcudu

 

 

440.000

 

 

1

Genel Yönetim Giderleri

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bilgisayar paket proğramı kullanan işletmeler, kasa takiplerini kasa proğramından yaparlar. Nakit işlemleriyle ile ilgili hareketleri kasa yardımcı     hesabından ve kasa defterinden görebilirler.