ÇEK HESAPLARI

Banka hesapları ile ilgili çekler kullanıldığında "Alınan Çekler" ve "Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri" hesapları kullanılmaktadır.

Çek, Türk Ticaret Kanunu (TTK)'na göre banka aracılığı ile muhataba kayıtsız şartsız belirli bir tutarın ödenmesi için düzenlenmiş bir ödeme emridir.

Çekde keşide günü ve yeri ile çeki düzenleyenin (keşidecinin) imzası yer alır. İbrazı anında ödenmesi gereken bir belge olduğundan çekde vade söz konusu değildir. Ancak, uygulamada çeklerin üzerine keşide tarihi ileri bir vade olarak yazılıp, ticari geleneklere göre üzerine yazılan tarihten önce bozdurulmayıp vadeli çek halinde kullanıldığı görülmektedir.

Aşağıda bir çek örneği verilmiştir.

Vadeli çekler sebebiyle işletmelerde çek giriş çıkış defteri (kambiyo senetleri defteri) ve çek bordrosu kullanılmaktadır. Çek bordrolarında giren çeklerin sıra numarası, çek numarası, vadesi ve tutarı; çıkan (ciro edilen) çeklerin ciro tarihi, kimse ciro edildiği veya tahsil edilip edilmediği yer alır. Giren çeklerin çıkış tarafı açık bulunuyorsa o çeklerin henüz işletmenin elinde bulunduğu anlaşılır.

Bir alacağımıza karşılık çek aldığımızı varsayalım. Bu durumda yazılacak yevmiye maddesi;

^{_________________________} _/ ^{______________________}

101 ALINAN ÇEKLER 8.000.000

101.01 Çek Portföyü no. Ç. 8.000.000

120 ALICILAR 8.000.000

120.01.003 Mehmet Kapı 8.000.000

Çek alınması

^{_________________________} _/ ^{______________________}

şeklinde olacaktır.

Borçlu bulunduğumuz kişi veya firmaya çek düzenleyip verdiğimizde ise;

^{_________________________} _/ ^{______________________}

320 SATICILAR 5.000.000

320.01 Tarzı Koli. Şti. 5.000.000

103 VERİLEN ÇEKLER 5.000.000

103.01 Ziraat B. 24501 no. 5.000.000

Çek verilmesi

^{_________________________} _/ ^{______________________}

şeklinde yazılacaktır.

Alınan çeklerin borçlu bulunduğumuz kişi veya firmalara verilmesi (ciro edilmesi) durumunda Verilen Çekler hesabı yerine Alınan Çekler hesabı yazılacaktır.

^{_________________________} _/ ^{______________________}

320 SATICILAR 8.000.000

320.01.001 Tarzı Koll. Şti. 8.000.000

101 ALINAN ÇEKLER 8.000.000

101.01 Çek Portiöyü no. Ç. 8.000.000

Alınan çekin cirosu

^{_________________________} _/ ^{______________________}

Alınmış olan çeklerin tahsil edilmesi (paraya çevrilmesi) durumunda da yevmiye maddesi,

^{_________________________} _/ ^{______________________}

100 KASA 8.000.000

101 ALINAN ÇEKLER 8.000.000

101.01 Çek Portföyü no. Ç. 8.000.000

Çekin ıahsili

^{_________________________} _/ ^{______________________}

şeklinde yazılır.

Verilmiş olan çeklerin banka hesabımızdan çekildiği öğrenildiğinde:

^{_________________________} _/ ^{______________________}

103 VERİLEN ÇEKLER 5.000.000

103.01 Zir. Ban. 24501 no. Ç. 5.000.000

102 BANKALAR 5.000.000

102.01 Ziraat Bankası 3082 5.000.000

Verilmiş olan çekin çekilmesi

^{_________________________} _/ ^{______________________}

şeklinde yevmiye maddesi yazılacaktır.