BANKALAR HESABI

 

 

            İşletmenin banka ile ilgili işlemlerinin takip edildiği hesaptır. İşletmenin banka hesabına giriş olduğunda Bankalar Hesabı borçlandırılır, banka hesabından çıkış olduğunda ise Bankalar Hesabı alacaklandırılır. İşletmenin birden fazla banka hesabı varsa bunlar tek bir Bankalar ana hesabı altında toplanır. Banka hesapları Banka hesabının yardımcı alt hesapları olarak takip edilir.

 

            Bankalar hesabını çalışmasına örnek verecek olursak:

 

            Bir işletmenin hem Zıraat Bankasında hem de  Vakıflar Bankasında hesap açtırdığını varsayalım.

 

            Hesapları açtırırken her iki hesaba da 500.000 TL. para yatırmıştır. Bu işlem;

 

_________________________        /         ______________________

102  BANKALAR                                                            1.000.000

       102.01 Zıraat Bankası  3082 Hes.               500.000

       102.02 Vakıf Bank  394 Hes.                      500.000

            100  KASA                                                                         1.000.000

Bankalarda hesap açılması

_________________________        /         ______________________

 

Şeklinde yazılacaktır.

 

            Şimdi de, Zıraat Bankasındaki hesaba bir müşterinin 60.000 TL. havale gönderdiğini, Vakıflar Bankasındaki hesaptan da  75.000 TL. çekildiğini varsayalım. Hesaba havale gelmesi durumda:

 

 

_________________________        /         ______________________

102  BANKALAR                                                                60.000

       102.01 Zıraat Bankası  3082 Hes.                60.000

            120  ALICILAR                                                                        60.000

                  120.01.002 Recep İp                                    60.000                                   

Gönderilen havalenin kaydı

_________________________        /         ______________________

 

Yevmiye maddesi yazılacaktır.

 

 

            Hesaptan para çekilmesi durumunda ise:

 

_________________________        /         ______________________

100  KASA                                                                         75.000

            102  BANKALAR                                                                       75.000

                   102.02  Vakıf Bank 394  Hes.            75.000

             Çekilen paranın kaydı.

_________________________        /         ______________________

 

Yevmiye maddesi yazılacaktır. Banka hesaplarının detferi kebir ve yardımcı defter kayıtlarına bakacak olursak:

 

 

 

15                                                                                                                                                                                                  15

102. BANKALAR

 

 

Kasa

24

1.000.000

 

 

 

 

Kasa

38

75.000

 

 

 

Alıcılar

33

60.000

1.060.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26                                                                                                                                                                                                   26

     102.01  ZIRAAT BANKASI

 

 

Kasa

24

    500.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alıcılar

33

60.000

560.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35                                                                                                                                                    35                                                                           

102.02  VAKIFLAR BANKASI

 

 

Kasa

24

500.000

 

 

 

 

Kasa

38

75.000