BANKALAR HESABI

İşletmenin banka ile ilgili işlemlerinin takip edildiği hesaptır. İşletmenin banka hesabına giriş olduğunda Bankalar Hesabı borçlandırılır, banka hesabından çıkış olduğunda ise Bankalar Hesabı alacaklandırılır. İşletmenin birden fazla banka hesabı varsa bunlar tek bir Bankalar ana hesabı altında toplanır. Banka hesapları Banka hesabının yardımcı alt hesapları olarak takip edilir.

Bankalar hesabını çalışmasına örnek verecek olursak:

Bir işletmenin hem Zıraat Bankasında hem de Vakıflar Bankasında hesap açtırdığını varsayalım.

Hesapları açtırırken her iki hesaba da 500.000 TL. para yatırmıştır. Bu işlem;

^{_________________________} _/ ^{______________________}

102 BANKALAR 1.000.000

102.01 Zıraat Bankası 3082 Hes. 500.000

102.02 Vakıf Bank 394 Hes. 500.000

100 KASA 1.000.000

Bankalarda hesap açılması

^{_________________________} _/ ^{______________________}

Şeklinde yazılacaktır.

Şimdi de, Zıraat Bankasındaki hesaba bir müşterinin 60.000 TL. havale gönderdiğini, Vakıflar Bankasındaki hesaptan da 75.000 TL. çekildiğini varsayalım. Hesaba havale gelmesi durumda:

^{_________________________} _/ ^{______________________}

102 BANKALAR 60.000

102.01 Zıraat Bankası 3082 Hes. 60.000

120 ALICILAR 60.000

120.01.002 Recep İp 60.000

Gönderilen havalenin kaydı

^{_________________________} _/ ^{______________________}

Yevmiye maddesi yazılacaktır.

Hesaptan para çekilmesi durumunda ise:

^{_________________________} _/ ^{______________________}

100 KASA 75.000

102 BANKALAR 75.000

102.02 Vakıf Bank 394 Hes. 75.000

Çekilen paranın kaydı.

^{_________________________} _/ ^{______________________}

Yevmiye maddesi yazılacaktır. Banka hesaplarının detferi kebir ve yardımcı defter kayıtlarına bakacak olursak:

15 15 102. BANKALAR
	Kasa	24	1.000.000		Kasa	38	75.000
	Alıcılar	33	60.000	1.060.000

26 26 102.01 ZIRAAT BANKASI
	Kasa	24	500.000
	Alıcılar	33	60.000	560.000

35 35 102.02 VAKIFLAR BANKASI
	Kasa	24	500.000	Kasa	38	75.000